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事件：

2020年8月24日經(jīng)過半年期的意見征集和行業(yè)、機構(gòu)、協(xié)會之間的開會討論《證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務備案管理規(guī)定》開始正式實施了：《證券法》第十章“證券服務機構(gòu)”第一百六十條規(guī)定，會計師事務所、律師事務所以及從事資產(chǎn)評估、資信評級、財務顧問、信息技術(shù)系統(tǒng)服務的證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務，應當報中國證監(jiān)會和國務院有關(guān)主管部門備案。2020年7月24日，中國證監(jiān)會發(fā)布了《證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務備案管理規(guī)定》（以下簡稱《備案規(guī)定》），自2020年8月24日起正式施行。

《備案規(guī)定》對證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務的類型、備案種類（首次備案、重大事項備案、年度備案）、備案文件和備案要求等進行了規(guī)定。為方便證券服務機構(gòu)做好備案工作，截至目前中國證監(jiān)會已制定了律師事務所、會計師事務所和資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務業(yè)務備案工作指引并在中國證監(jiān)會網(wǎng)站公布，請相關(guān)證券服務機構(gòu)對照適用。

制度修改原因：

在此項管理規(guī)定發(fā)行前按照《證券法》的規(guī)定會計師事務所、律師事務所以及資產(chǎn)評估機構(gòu)采用核準制開展證券相關(guān)服務。核準制是指會計師事務所、律師事務所以及資產(chǎn)評估機構(gòu)在從事證券項目前需要結(jié)合自身情況提出從事證券業(yè)務的申請，相關(guān)部門再通過審核之后，確定其從事證券業(yè)務的資格即俗稱門檻制度。過去老牌會計師事務所、評估機構(gòu)通過審核門檻壟斷著證券業(yè)務帶來的收益，國家為了削弱壟斷加強行業(yè)競爭加速優(yōu)勝劣汰。于2019年12月28日，在十三屆全國人大常委會第十五次會議審議通過的修訂后的《證券法》。修訂后的《證券法》已于2020年3月1日起施行。修訂后的《證券法》創(chuàng)新監(jiān)管方式，調(diào)整了原來相關(guān)證券服務機構(gòu)事前準入審批的監(jiān)管體制，要求會計師事務所、律師事務所以及從事資產(chǎn)評估、資信評級、財務顧問、信息技術(shù)系統(tǒng)服務的證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務，應當報國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和國務院有關(guān)主管部門備案。國家為落實前述備案要求，證監(jiān)會會同工業(yè)和信息化部、司法部和財政部，在廣泛聽取各方意見的基礎上，研究制定了《證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務備案管理規(guī)定》，自2020年8月24日起施行。

資產(chǎn)評估機構(gòu)與證券服務業(yè)務備案制之間的關(guān)系

1991年深交所成立，上市公司如同雨后春筍般出現(xiàn)，如何核實確認上市公司的真實實力并將傳統(tǒng)的賬面價值轉(zhuǎn)換成廣大投資者需要的市場價值是當時迫切需要解決的難題，而資產(chǎn)評估進入證券服務也正是從那個時候開始，評估人員通過核實企業(yè)賬目、現(xiàn)金流，盤點企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)，分析企業(yè)未來發(fā)展趨勢從而保護了投資者權(quán)益，成為股東投資和轉(zhuǎn)讓股份價格的權(quán)衡依據(jù)并且對公司的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量產(chǎn)生深遠的影響。1998年12月29日中國第一部證券法《中華人民共和國證券法》頒布并于次年7月1日正式實施，至此資產(chǎn)評估在證券服務中也走向了制度化、規(guī)范化。于此同時由于證券由于市場的發(fā)育不完善加之我國資產(chǎn)評估行業(yè)起步晚，專業(yè)人員少專業(yè)人員在證券服務行業(yè)的經(jīng)驗不足等原因下，國家對證券服務業(yè)務采取了核準審批制，僅符合條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)才可進行證券服務業(yè)務，從而為證券行業(yè)發(fā)展提供了保障。隨著資產(chǎn)評估在證券服務業(yè)務中已經(jīng)步入了規(guī)范化和流程化且技術(shù)方面證券服務業(yè)務更為嫻熟，為增加行業(yè)市場競爭削弱老牌審批的資產(chǎn)評估機構(gòu)對證券服務的壟斷，加速行業(yè)優(yōu)勝劣汰，2020年8月24日起施行《證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務備案管理規(guī)定》。因此資產(chǎn)評估行業(yè)為證券市場服務，是在不斷的改革創(chuàng)新中又不斷自我完善的過程。

備案制大致內(nèi)容

（1）從準入門檻轉(zhuǎn)變成三次時點備案

2019年12月28日修訂的《證券法》第一百六十條明確了應當履行備案義務的證券服務機構(gòu)的類別。而本次《備案規(guī)定》亦將會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、資信評級機構(gòu)等證券服務機構(gòu)納入了規(guī)制范圍。

《備案規(guī)定》說明了證券服務機構(gòu)在進行證券服務前后共有3個備案時點：一是在首次從

事證券服務業(yè)務時備案。證券服務機構(gòu)首次從事證券服務業(yè)務，應當在簽訂服務協(xié)議之日起10 個工作日內(nèi)備案；首次從事證券服務業(yè)務的實際時間早于簽訂服務協(xié)議時間的，應當在實際從事證券服務業(yè)務之日起10 個工作日內(nèi)備案。二是在證券服務機構(gòu)發(fā)生重大事項之日起10 個工作日內(nèi)備案。三是每年4 月30 日前進行年度備案。另外，證券服務機構(gòu)在《備案規(guī)定》施行前已經(jīng)簽訂服務協(xié)議，正在從事證券服務業(yè)務的，應當在《備案規(guī)定》施行之日起10 個工作日內(nèi)進行首次備案。。

（2）《備案規(guī)定》遵循的思路

根據(jù)證監(jiān)會在7月24日發(fā)布的《備案規(guī)定》立法說明中指出，加強有關(guān)證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務的備案管理，是落實修訂后的《證券法》，獲取證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務基礎信息，強化事中事后監(jiān)管的有效途徑，也是開展風險監(jiān)測與預警、提高監(jiān)管工作針對性的基礎性安排。

《備案規(guī)定》立法說明中明確表示，制定《備案規(guī)定》遵循了三大思路。

一是明確證券服務機構(gòu)備案“事后備案”“告知性備案”的性質(zhì)。嚴格遵循“放管服”要求，堅持“備案”的非行政許可法律定位，不對證券服務機構(gòu)從事證券服務業(yè)務設定前置性條件。

二是堅持簡政便民原則?！秱浒敢?guī)定》定位為程序性規(guī)范，采取“規(guī)則+附表”的形式，提高證券服務機構(gòu)備案的便利性和可操作性。同時，聚焦監(jiān)管的有效性，科學設計備案材料，避免追求“大而全”，增加證券服務機構(gòu)的負擔。

三是兼顧不同類別證券服務機構(gòu)及其備案要求的普遍性與特殊性。盡可能尋求各類證券服務機構(gòu)及其備案要求的“最大公約數(shù)”，在《備案規(guī)定》中作出統(tǒng)一規(guī)定，同時充分考慮不同類別證券服務機構(gòu)的差別，相應作出差異化安排，以提高監(jiān)管工作的針對性和有效性。

（3）降低門檻的同時增強了管理力度

《備案規(guī)定》的發(fā)出一方面取消了一系列的申請流程和審批手續(xù)，充分發(fā)揮了市場的作用，讓更多中小型會計師事務所、評估機構(gòu)、律師事務所有機會踏入證券服務這扇大門。另一方面新的《備案規(guī)定》加大了對證券服務業(yè)務流程中的審核力度，亦加重了證券違法懲治力度如證券虛假陳述，在調(diào)查審核上市公司等發(fā)行人的虛假陳述的同時，會計師、律師、資產(chǎn)評估師等證券服務機構(gòu)如也存在虛假陳述等過錯，必須承擔連帶責任的。

關(guān)于備案制的懲罰情況

本次新出臺的證券法對證券服務機構(gòu)的懲罰主要從經(jīng)濟和證券服務資格方面進行闡述：

1）從經(jīng)濟罰層面，第二百一十三條規(guī)定證券服務機構(gòu)違反本法第一百六十條未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業(yè)務收入，并處以業(yè)務收入一倍以上十倍以下的罰款（原來是五倍以下），沒有業(yè)務收入或者業(yè)務收入不足五十萬元的，處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款（原來是十萬元以上三十萬元以下）；情節(jié)嚴重的，并處暫?；蛘呓箯氖伦C券服務業(yè)務。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款（原來是三萬元以上十萬元以下）。第二百一十三條對證券投資咨詢機構(gòu)違反本法第一百六十條第二款的規(guī)定擅自從事證券服務業(yè)務，或者從事證券服務業(yè)務有本法第一百六十一條規(guī)定行為的，亦規(guī)定了類似標準的經(jīng)濟罰。此外對證券服務機構(gòu)違反從事證券服務業(yè)務未報備案的、未按照規(guī)定保存有關(guān)文件和資料的，也都設置了相應的經(jīng)濟罰或者提高標準。

2）從資格罰層面，除第二百一十三條資格罰外，第二百一十四條在規(guī)定對發(fā)行人、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券公司、證券服務機構(gòu)未按照規(guī)定保存有關(guān)文件和資料情節(jié)嚴重的情況，處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款外，增加并處暫停、撤銷相關(guān)業(yè)務許可或者禁止從事相關(guān)業(yè)務的資格罰。

正如李睿教授所說的“證券服務機構(gòu)備案制并不意味著監(jiān)管的放松，反而對其業(yè)務實施提出了更高的要求”。而這些懲罰力度好似給各類證券服務機構(gòu)構(gòu)建了一道防范屏障，將眼前的利益與機構(gòu)未來的發(fā)展做到了很好的隔離，使得證券服務機構(gòu)不會為了眼前利益而放棄職業(yè)操守和職業(yè)聲譽；對于資產(chǎn)評估機構(gòu)來說，新規(guī)定可以促使評估人員進行更為嚴謹?shù)默F(xiàn)場調(diào)查，資料核實分析，更為謹慎的出具資產(chǎn)評估報告，針對公司的重大違法行為，對價格有重大影響的情況進行逐一分析披露，因此《備案規(guī)定》所依附的新《證券法》更加注重從制度設計層面防止資產(chǎn)評估機構(gòu)人員的違規(guī)違法行為。

既是機遇亦是挑戰(zhàn)

作為為中國證券市場發(fā)展服務的資產(chǎn)評估行業(yè)來說，資產(chǎn)評估行業(yè)必須跟上改革的步伐，立足于市場經(jīng)濟從而實現(xiàn)新的發(fā)展。作為證券服務機構(gòu)中的參與者資產(chǎn)評估機構(gòu)來說，這次的改革為更多的資產(chǎn)評估機構(gòu)開辟了一個新的門徑，使得更多有潛力有技術(shù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)能夠踏入這一領(lǐng)域發(fā)展。同時，資產(chǎn)評估機構(gòu)之間的競爭亦是更加激烈，如何抓住這一時代性的機遇是眾多資產(chǎn)評估機構(gòu)考慮的問題。此外備案制更加嚴格的審核力度以及更加嚴厲的懲罰制度也要求評估機構(gòu)和評估人員在大力開展業(yè)務的同時，踏實穩(wěn)健的從事評估事業(yè)。作為資本市場的“看門人”，聲譽是我們立于證券市場乃至整個資產(chǎn)評估行業(yè)市場的重要資產(chǎn)，我們在執(zhí)業(yè)過程中必須做到嚴謹客觀，以維護機構(gòu)市場地位，從而獲得更多的市場利益。

作為我們資產(chǎn)評估人員來說，身為時代巨浪中的趕潮兒無論將來是否可能接觸到證券服務項目，我們都要盡可能多的學習資產(chǎn)評估相關(guān)知識，養(yǎng)成踏實嚴謹負責的工作態(tài)度。面對隨時可能到來的挑戰(zhàn)。